Perizia giurata, valutazione, stima: quale ti serve davvero

«Mi hanno detto di far fare una perizia.» Arriva quasi sempre così, riferito da un amico, da un collega che ha venduto tre anni fa, a volte dal commercialista. E la risposta onesta è: dipende da che cosa devi farci.

Sotto la stessa parola stanno tre documenti diversi, con costi diversi, tempi diversi e usi che non si somigliano affatto. Confonderli è il modo più comune di spendere soldi per un foglio che poi nessuno guarda — oppure, peggio, di non avere il documento giusto quando serve davvero.

Le tre cose che chiamiamo tutte «perizia»

La valutazione indicativa. È una stima di ordine di grandezza, costruita su pochi dati: fatturato degli ultimi esercizi, quanto di quel fatturato produci tu, composizione del team, affitto, debiti residui. Non è un atto, non ha firme che impegnano nessuno, non serve a difendersi da niente. Serve a sapere in che campo si gioca prima di muoversi. È il documento che serve al novantanove per cento dei titolari che stanno solo iniziando a pensarci.

La perizia di stima. È una relazione tecnica firmata da un professionista che ci mette il nome e la responsabilità professionale. Dichiara i metodi usati, i dati su cui si è basata, la data di riferimento e i limiti del lavoro. Costa in proporzione al tempo che richiede, e il tempo che richiede non è poco: significa leggere i bilanci, normalizzarli, verificare i contratti, guardare i registri.

La perizia giurata, o asseverata. È la stessa relazione, con in più un giuramento reso davanti a un pubblico ufficiale. Il contenuto tecnico non cambia di una riga. Cambia il peso: da opinione professionale diventa un atto che chi la firma ha giurato essere veritiero, con le conseguenze che questo comporta.

La differenza pratica è tutta qui. Non stai comprando più precisione. Stai comprando una forma che serve solo se c'è qualcuno che pretende quella forma.

Quando serve sul serio

I casi in cui il documento formale non è un lusso sono abbastanza riconoscibili, e hanno tutti la stessa struttura: c'è un terzo che deve fidarsi di un numero senza poterlo verificare da sé.

Una divisione fra soci che finisce male. Uno scioglimento di comunione, in una separazione o in un divorzio, dove il valore dello studio entra in un patrimonio da dividere. Una successione con più eredi, di cui magari uno solo è odontoiatra e gli altri devono essere liquidati. Un contenzioso già aperto, dove il giudice avrà bisogno di un elemento tecnico. Alcune operazioni societarie — conferimenti, trasformazioni, riorganizzazioni — dove il documento è richiesto dalla norma e non da qualcuno che lo desidera.

C'è poi il caso di chi compra: una banca che deve finanziare l'acquisto vuole vedere su che cosa sta prestando. Non sempre chiede una perizia giurata, spesso le basta una relazione seria, ma quasi mai si accontenta di un accordo verbale fra due colleghi.

In tutte queste situazioni la spesa non si discute. È il prezzo per avere un documento che regge davanti a qualcuno che non è dalla tua parte.

Quando è denaro speso male

Poi c'è il caso più frequente di tutti: due colleghi che trattano fra loro, uno vende e uno compra, nessun giudice, nessun socio in lite, nessuna banca ancora coinvolta.

Qui la perizia commissionata dal venditore ha un problema di fondo, e non è tecnico. L'hai pagata tu. Chi compra lo sa, e per quanto il lavoro sia fatto bene, non prenderà mai quel numero come dato di partenza: farà comunque le sue verifiche, guarderà i tuoi bilanci con i suoi occhi e arriverà al suo numero. Non per malafede. Perché è quello che farebbe chiunque stia per impegnare cifre importanti.

Il secondo problema è che una perizia non porta compratori. È un documento, non un canale. Uno studio valutato benissimo e mai mostrato a nessuno resta uno studio invenduto con una bella relazione nel cassetto.

Il terzo problema è il più insidioso ed è psicologico. Una cifra scritta su carta intestata diventa un'ancora. Se la perizia dice un numero e il mercato ne propone un altro più basso, molti titolari passano mesi a difendere il primo invece di guardare il secondo. La perizia ha fotografato un'opinione a una certa data, con certe ipotesi; il prezzo lo fa chi tira fuori i soldi. Sono due cose che possono coincidere e spesso non coincidono.

Che cosa deve esserci dentro, se la fai

Se sei in uno dei casi in cui serve, ci sono cose da pretendere prima di firmare l'incarico. Sono le stesse che rendono il documento utile o inutile.

Il metodo dichiarato. Deve dire se ha lavorato sul giro d'affari, sul reddito, o su entrambi confrontandoli. Un numero senza il ragionamento che lo produce non è verificabile da nessuno.

La normalizzazione dell'utile, riga per riga. È il passaggio dove si vede se il lavoro è serio: le poste che con l'attività non c'entrano, l'affitto figurativo se i muri sono tuoi, e soprattutto il costo di sostituire il tuo lavoro clinico. Su come funziona questo calcolo c'è già un articolo dedicato, e vale la pena leggerlo prima del primo incontro con il perito, non dopo.

La data di riferimento e la scadenza pratica. Una stima su bilanci vecchi di due anni descrive uno studio che non esiste più. Chiedi a quale data si riferisce e mettila per iscritto.

I limiti. Ogni perizia onesta dichiara che cosa non ha verificato. Se non c'è quel paragrafo, insospettisciti.

Due domande al commercialista, prima di spendere

La prima: in questa specifica operazione, la legge me lo chiede o no? La risposta cambia a seconda della forma dello studio e della strada scelta per cedere, e le diverse formule di operazione hanno requisiti che non sono uguali fra loro. È una domanda da cinque minuti che a volte fa risparmiare una spesa intera.

La seconda: il costo è deducibile, e a carico di chi lo mettiamo? Nelle operazioni ben costruite la perizia richiesta da chi compra la paga chi compra, e non è un dettaglio di galateo.

Un modo semplice per decidere: prova a scrivere su un foglio il nome della persona che leggerà quel documento. Se riesci a scriverlo — un giudice, un fratello, un funzionario di banca, un socio — la perizia serve. Se non ti viene in mente nessuno e la risposta è «serve a me per sapere quanto vale», allora non ti serve una perizia: ti serve un valore di riferimento, costruito su poche righe di dati, e dieci minuti al telefono ci arrivano prima di sei mesi passati a rimandare la telefonata.